2 Mart 2026 tarihinde TBMM’ye sunulan yeni kanun teklifi, vergi mevzuatında başta kripto varlıklar olmak üzere birçok alanda köklü değişiklikler öngörüyor. İş dünyasını ve bireysel yatırımcıları yakından ilgilendiren bu düzenlemeleri, ana başlıklar halinde ve teknik detaylarını koruyarak sizler için özetledik.
1. Kripto Varlıklar İçin İkili Vergi Dönemi Başlıyor
Yeni düzenlemenin en dikkat çekici kısmını kripto varlıkların vergilendirilmesi oluşturuyor. Teklif yasalaşırsa, kripto işlemlerinde iki farklı vergi türü ile karşılaşacağız:
A. Kripto Varlık İşlem Vergisi (Binde 0,3)
Kripto varlık hizmet sağlayıcıları (borsalar) üzerinden yapılan satış ve transfer işlemleri üzerinden on binde üç (%0,03) oranında bir işlem vergisi alınacak.
- Matrah: Satış tutarı veya transfer anındaki rayiç bedel.
- Beyan: Takip eden ayın 15. günü akşamına kadar.
- İstisna: Bu vergi kapsamındaki kripto teslimleri KDV’den istisna tutulacak.
B. Kazanç Üzerinden %10 Vergi Tevkifatı
Platformlarda gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen kazanç ve iratlar üzerinden %10 oranında stopaj (vergi kesintisi) yapılacak.
- Yöntem: Kazanç tespiti FIFO (İlk Giren İlk Çıkar) yöntemine göre yapılacak.
- Zarar Mahsubu: Aynı yıl içindeki zararlar, sonraki dönemlerin matrahından düşülebilecek.
- Beyan: Üçer aylık dönemler halinde, dönemi izleyen ayın 26. gününe kadar beyan edilecek.
2. KDV İstisnalarında “Tam”dan “Kısmi”ye Dönüş
Vergi reformu paketinde KDV Kanunu’nun 13. maddesindeki bazı “tam istisnalar” (indirim ve iade hakkı tanıyan), “kısmi istisnaya” dönüştürülüyor. Bu durum, ilgili kurumların veya kişilerin yüklendikleri KDV’yi iade alamayacakları anlamına geliyor.
Kısmi istisna kapsamına alınan bazı başlıklar:
- Yabancılara yapılan konut teslimleri ve sağlık hizmetleri.
- Basılı kitap ve süreli yayın teslimleri.
- Kızılay Derneğine yapılan teslim ve hizmetler.
- Kamuya bağışlanan tesislerin inşaat işleri.
Ayrıca, iktisadi işletmelere dahil konutların kiralanması da artık KDV’de kısmi istisna kapsamına alınarak vergi yükü dengeleniyor.
3. Şans Oyunları ve Reklam Giderleri
Vergi matrahını aşındıran gider kalemlerine bir kısıtlama daha geliyor. Her türlü şans ve bahis oyunlarına ait ilan ve reklam giderleri, artık gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri tarafından “gider” olarak yazılamayacak. Bu düzenleme, Kanun’un yayım tarihinde doğrudan yürürlüğe girecek.
4. Vakıf Üniversiteleri ve Sağlık Kuruluşları
Vakıf üniversiteleri bünyesinde faaliyet gösteren sağlık kuruluşları için önemli bir muafiyet sona eriyor. Bu kuruluşlar, 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren kurumlar vergisi muafiyeti kapsamı dışına çıkarılacak. Sektör paydaşlarının mali planlamalarını bu tarihe göre revize etmeleri gerekecek.
5. Değerli Taşlara %20 ÖTV Geliyor
Lüks tüketim kapsamında değerlendirilen bazı kıymetli taşlar ÖTV (IV) sayılı listeye dahil ediliyor. %20 oranında uygulanacak olan bu vergi; elmas, inci, safir, yakut gibi taşların yanı sıra sentetik taşlar ve bunların tozlarını da kapsayacak.
| GTİP No | Mal Grubu | ÖTV Oranı |
| 71.01 | İnciler (Tabii/Kültür) | 20% |
| 71.02 | Elmaslar | 20% |
| 71.03 | Kıymetli ve Yarı Kıymetli Taşlar | 20% |
| 71.16 | Bu taşlardan yapılmış eşyalar | 20% |
Yürürlük Tarihleri
Aksi belirtilmeyen tüm düzenlemeler (kripto vergileri, KDV değişiklikleri ve ÖTV artışları), Kanun’un Resmi Gazete’de yayımlanmasını takip eden ikinci aybaşından itibaren geçerli olacak.
Bu yazı, 2 Mart 2026 tarihli Kanun Teklifi metni esas alınarak bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Süreçteki değişiklikler için resmi duyuruların takip edilmesi tavsiye edilir.
Mali Yöntem
Mali Yöntem Denetim ve Danışmanlık Sirkülerlerimizde yer alan bilgiler belli bir konunun veya konuların çok geniş kapsamlı bir şekilde ele alınmasından ziyade genel çerçevede bilgi vermek ve yorum yapmak amacını taşımaktadır. Bu sirkülerler ile amacımız muhasebe, vergi, yatırım, danışmanlık alanlarında veya diğer türlü profesyonel bağlamda tavsiye veya hizmet sunmak değildir. Bilgileri kişisel finansal veya ticari kararlarınızda yegane dayanak olarak kullanmaktan ziyade, konusuna hakim profesyonel bir danışmana başvurmanız tavsiye edilir. Bu sirkülerler ve içeriğindeki bilgiler, oldukları şekliyle sunulmaktadır; “Mali Yöntem Denetim ve Danışmanlık” bunlarla ilgili sarih veya zımni bir beyan ve garantide bulunmamaktadır. “Mali Yöntem”, söz konusu sirkülerlerin ve içeriğindeki bilgilerin hata içermediğine veya belirli performans ve kalite kriterlerini karşıladığına dair bir güvence vermemektedir. Sirkülerleri ve içeriğindeki bilgileri kullanımınız sonucunda ortaya çıkabilecek her türlü risk tarafınıza aittir ve bu kullanımdan kaynaklanan her türlü zarara dair risk ve sorumluluk tamamen tarafınızca üstlenilmektedir. “Mali Yöntem”, söz konusu kullanımdan dolayı, (ihmalkarlık kaynaklı olanlar da dahil olmak üzere) sözleşmesel bir dava, kanun veya haksız fiilden doğan her türlü özel, dolaylı veya arızi zararlardan ve cezai tazminattan dolayı sorumlu tutulamaz.